세금 스톡 옵션 캐나다

증권 (스톡) 옵션 과세 혜택이란 무엇입니까?

이 페이지.

보안 옵션.

보안은 자격있는 사람인 회사의 자본금 또는 뮤추얼 펀드 트러스트의 단위입니다.

많은 고용주가 보상 형태로 직원에게 옵션을 제공합니다. 이 옵션은 고용주 또는 고용주가 팔 길이에 대해 다루지 않는 자격을 갖춘 사람, 고용주의 보안을 확보 할 권리 또는 고용주가 팔 길이를 처리하지 않는 다른 자격있는 사람의 보안을 제공합니다 .

일반적으로 직원에게 발행되는 옵션은 다음 세 가지 유형 중 하나에서 제공됩니다.

종업원 주식 매입 계획 (ESPP) :이 계획은 종업원이 할인 된 가격으로 주식을 취득 할 수있게합니다 (즉, 주식 인수 당시의 주식 가치보다 적은 금액). 많은 ESPP가 주식 인수에 지연을 제공합니다. 직원이 일정 기간 동안 특정 금액을 기부하고 미리 지정된 기간에 직원은 누적 된 기여금을 사용하여 할인 된 가격으로 주식을 구입할 수 있습니다. 이익은 주식 금액에서 지불 한 금액을 뺀 값과 같습니다.

주식 보너스 계획 :이 계획에 따라 사용자는 주식을 직원에게 무료로 제공하는 데 동의합니다. 사실상 고용주는 무료로 직원에게 주식을 팔거나 발행 할 것에 동의합니다.

스톡 옵션 계획 :이 계획은 종업원이 미리 정해진 가격으로 고용주의 회사 또는 비장간 회사의 주식을 구매할 수있게합니다.

과세 대상 혜택.

회사가 주식을 판매하거나 직원에게 양도하는 것에 동의하거나 뮤추얼 펀드 신탁이 직원에게 신탁 단위를 수여 할 수있는 옵션을 부여하면 직원은 과세 대상 혜택을받을 수 있습니다. 일반적으로 직원은 주식 또는 유닛을 취득한 해 또는 해당 옵션 계약에 따라 권리를 처분하는 해에 과세 대상 혜택을받습니다. 그러나 특정 조건이 충족되면 종업원이 주식을 처분하는 해까지 과세 대상 이익은 연기된다. 더 자세한 정보는 "캐나다가 통제하는 사기업 주식의 처분에 대한 보안 옵션 공제 - 단락 110 (1) (d.1)"을 참조하십시오.

과세 대상 이익은 주식을 취득한 때의 주식 또는 단위의 공정 시장 가격 (FMV)과 주식 또는 단위를 취득 할 권리를 위해 지불 된 금액을 포함하여 지불되거나 지불되는 금액의 차이입니다 . 또한 계약에 따른 권리가 다른 사람에게 부여되거나 권리를 양도하거나 판매하는 경우 직원에게 이익이 발생할 수 있습니다.

주식 또는 신탁 단위는 주식 또는 단위의 법적 소유권이 양도되고 공급 업체가 지불을받을 자격이있는 경우 취득한 것으로 간주됩니다. 일반적으로 이것은 주식 또는 단위가 종업원 / 중개인에게 이전되어 지불 된 경우에 발생합니다.

이 혜택은 상자 14, "고용 소득"및 직원의 T4 전표 하단에있는 코드 38의 "기타 정보"영역에 포함하십시오. 또한이 섹션의 나머지 부분에서 설명한 것처럼 T4 전표의 "기타 정보"영역에 직원에게 부여 된 공제액을 표시하십시오.

고용주는 직원이 자신의 선택에 따라 유가 증권 대신 현금을 수령하도록 허용 할 수 있습니다. 일반적으로 지불되는 현금은 옵션 행사 당시의 유가 증권의 FMV와 유가 증권에 대해 지급되거나 지불 될 금액의 차이와 같습니다. 이 차이는 직원이받은 것으로 간주되는 고용 혜택과 동일합니다.

직원이 현금 지불 또는 기타 유익한 대가로 고용주에게 스톡 옵션을 포기하는 경우, 직원은 적격 한 경우 보안 옵션 공제액을 청구 할 수 있고 고용주는 현금 지출을 비용으로 청구 할 수 있지만 둘 다를 청구 할 수는 없습니다. 고용주가 비용 부담으로 현금 지급을 주장하지 않는다면 고용주는 제 110 조 (1.1) 항에 의거하여 "기타 정보"의 코드 86, "보안 옵션 선거"에이 금액을 입력하여 선거를해야합니다. T4 전표의 영역. 이를 통해 직원은 110 (1) (d) 항에 의거하여 공제를 청구 할 수 있습니다. 코드 86에 의거하여보고하는 금액은 상자 14 및 코드 38에있는 근로자의 소득에 포함시켜야하는 과세 대상 혜택과 다를 수 있습니다.

T4의 코드 86이 입력되지 않았다면 이는 고용주가 비용 청구를 결정했으며 직원이 110 (1) (d) 항에 따라 공제를 청구 할 수 없음을 의미합니다. 자세한 내용은 Payroll로 이동하십시오.

보안 옵션을 연기 할 수는 없습니다.

선택권 행사 또는 처분은 언제 고용에서 과세 대상 혜택을받지 않을까요?

옵션을 행사하거나 처분해도 다음과 같은 경우 과세 대상 혜택이 발생하지 않습니다.

옵션 계약에 의해 부여 된 이익은 고용인의 취업으로 인해받지 못했습니다. 직원이 주주 또는 단위 보유자 인 경우 주주, 단위 보유자 또는 직원으로 주식 또는 단위를 수령했는지 여부는 사실 문제입니다. 계약 조건에 따라 증권을 발행 할 의향이 없었지만 보상 수단 (즉, 유령 스톡 플랜)으로 현금 지급을 피고용자에게 제기 할 의사가있었습니다.

개인 정보 보호 정책.

이 설문 조사를 통해 제공하는 정보는 Canada. ca의 성과를 측정하고 지속적으로 웹 사이트를 개선 할 목적으로 고용 및 사회 개발법 (DESDA)의 권한하에 수집됩니다. 귀하의 참여는 자발적입니다.

이름, 주소, 사회 보험 번호, 개인 재정, 의료 또는 직장 기록 또는 귀하 또는 다른 사람이 귀하의 의견이나 견해로 식별 할 수있는 기타 정보와 같은 중요한 개인 정보를 메시지 상자에 포함하지 마십시오.

수집 된 개인 정보는 고용 사회 개발법 (Department of Employment and Social Development Act), 개인 정보 보호법 및 기타 고용 및 사회 개발부의 통제하에있는 개인 정보 보호를 다루는 적용 가능한 개인 정보 보호법에 따라 관리됩니다. 조사 응답은 개인에게 귀속되지 않습니다.

이 설문 조사와 관련된 정보를 얻으려면 정보 접근 법에 따라 고용 및 사회 개발부에 요청서를 제출할 수 있습니다. 요청을하는 방법은 현지 서비스 캐나다 센터 (Service Canada Centers)에있는 발행물 인 InfoSource에 제공되어 있습니다.

귀하는 다음 기관에서 귀하의 개인 정보를 취급하는 것과 관련하여 캐나다 개인 정보 보호 책임자에게 불만을 제기 할 권리가 있습니다 : 불만 제기 방법.

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캐나다 정부의 활동과 이니셔티브.

LGBTQ2 캐나다인에 대한 사과.

저스틴 트루 두 총리는 LGBTQ2 캐나다인들에 대한 하원에서 공식 사과했다.

2018 년은 캐나다 - 중국 관광의 해 - 축하 행사에 참여하십시오!

우리 나라를 연결하는 사람들과 사람과의 관계를 축하하고 우리 두 위대한 국가의 경이로움을 생각해보십시오. 경험에 어떻게 참여할 수 있는지 알아보십시오. # 2018CCYT.

캐나다 학습 본드 - 개념에 대한 호출.

자금 조달 : 캐나다 학습 본드에 대한 인식과 감동을위한 개념을 요구하십시오.

& raquo; 스톡 옵션 과세.

개별 세금 앨버타 (Alberta) 2016 알버타 (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 브리킷 개별 과세 브리티시 컬럼비아 2016 표 1 - 브리티시 컬럼비아 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 브래킷 개별 과세 매니토바 2016 표 1 - 매니토바 (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 비용 (2016) 표 4 - 세금 브래킷 개인 과세 New Brunswick 2016 표 1 - New Brunswick (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 괄호 개별 과세 뉴 펀들 랜드 및 래브라도 2016 표 1 - 뉴 펀들 랜드 및 래브라도 (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 브리킷 개별 과세 노바 스코샤 2016 표 1 - 노바 스코샤 (2016 ) 표 2 - 환불되지 않는 세금 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 브래킷 개별 과세 온타리오 2016 표 1 - 온타리오 주 (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 브래킷 개인 과세 프린스 에드워드 아일랜드 2016 표 1 - 프린스 에드워드 아일랜드 (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 브래킷 개별 과세 서스 캐처 완주 2016 표 1 - 서스 캐처 원 (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 환율 (2016) 표 4 - 세금 브래킷 법인세, CPP 및 EI 2016 표 1 - SBD (2016)에 적합한 사업 소득 표 2 - SBD (2016) 자격이없는 사업 소득 표 3 - 투자 소득 ¹ (2016) 표 4 - 판매 세 (2016) 표 5 - 2016 SR & ED 투자 세액 공제 (ITC) ¹ 표 6 - 자본 비용 허용 비율 (2016) 표 7 - 캐나다 연금 계획 (2016 년) 도표 8 - 고용 보험 (20 년) 16)

스톡 옵션 과세.

인센티브 전략으로, 귀하는 일정 기간 동안 회사의 주식을 고정 가격으로 취득 할 권리를 직원에게 제공 할 수 있습니다. 일반적으로 주식은 직원이 옵션을 행사할 때 구매 가격보다 더 가치가 있습니다.

예를 들어, 주요 종업원 중 한 명에게 5 달러마다 회사의 1,000 주를 구입할 수있는 옵션을 제공합니다. 옵션이 부여 될 때 주당 예상 공정 가치 (fair market value, FMV)입니다. 주식 가격이 10 달러로 상승하면 직원은 5,000 달러에 주식을 살 수있는 옵션을 행사합니다. 그들의 현재 가치가 $ 10,000이기 때문에, 그는 $ 5,000의 이익이 있습니다.

혜택은 어떻게 부과됩니까?

옵션 행사의 소득세 효과는 옵션을 제공하는 회사가 캐나다 지배 민간 기업 (CCPC)인지 여부, 최종적으로 판매하기 전에 해당 주식을 보유하고있는 기간 및 해당 직원이 법인.

회사가 CCPC 인 경우 직원이 회사의 지배 주주와 관련이없는 경우 종업원이 주식을 처분 할 때까지 소득세 결과가 없습니다. 일반적으로 옵션 행사 당시의 주식의 FMV와 옵션 가격 (본 예에서는 주당 5 달러)의 차이는 주식이 매각 된 연도의 고용 소득으로 과세됩니다. 특정 조건이 충족되는 경우 직원은이 금액의 절반에 해당하는 과세 대상 소득에서 공제를 청구 할 수 있습니다. 옵션이 행사 된 날의 최종 판매 가격과 주식의 FMV의 차이의 절반은 과세 대상 자본 이득 또는 허용 가능한 자본 손실로보고됩니다.

예 : 2013 년 귀하의 회사 인 CCPC는 고위 직원 몇 명에게 회사에서 1,000 주를 각각 10 달러에 구매할 수있는 옵션을 제공했습니다. 2015 년에는 주식 가치가 두 배로 증가한 것으로 추정됩니다. 직원 중 몇 명이 선택권 행사를 결정합니다. 2016 년까지 주가는 다시 두 배가되어 주당 40 달러로 돌아가고 직원 중 일부는 주식을 매각하기로 결정했습니다. 옵션을 부여 할 당시 회사가 CCPC 였기 때문에 2016 년에 주식을 매각 할 때까지 과세 대상 혜택은 없습니다. 50 % 공제 조건이 충족된다고 가정합니다. 혜택은 다음과 같이 계산됩니다.

주식 가격이 하락하면 어떨까요?

위의 수치 예제에서 주식 값은 주식을 취득한 시점과 매각 한 시점 사이에 증가했습니다. 그러나 2016 년 판매 시점에서 주가가 10 달러로 하락하면 어떻게 될까? 이 경우 직원은 5,000 달러의 순 수입 포함과 10,000 달러의 자본 손실 (5,000 달러의 자본 손실)을보고합니다. 불행하게도, 소득 포함은 자본 이득과 동일한 세금 처리가 주어 지지만 실제로는 자본 이득이 아닙니다. 고용 소득으로 과세됩니다. 결과적으로, 2016 년 실현 된 자본 손실은 과세 대상 급여에서 비롯되는 소득 포함을 상쇄하기 위해 사용될 수 없습니다.

이 규칙의 결과로 어려운 재정적 상황에 처한 사람은 현지 결제 서비스국 (CRA)에 연락하여 특별 지불 약정이 가능한지 여부를 결정해야합니다.

공개 회사 스톡 옵션.

이 규칙은 옵션을 부여하는 회사가 공개 회사 인 경우와 다릅니다. 일반적으로 종업원은 옵션 행사시 과세 대상 근로 소득을보고해야합니다. 이 이익은 주식의 FMV (옵션 행사 당시)가 주식에 지급 된 옵션 가격을 초과하는 금액과 같습니다. 특정 조건이 충족되면 과세 혜택의 절반에 해당하는 공제가 허용됩니다.

오후 4시 이전에 행사 된 옵션. EST (2010 년 3 월 4 일)에 상장 된 공무원은 과세 대상 근로 소득에 대한 과세를 연기 할 수 있습니다 (연금 한도가 $ 100,000). 그러나 오후 4시 이후에 행사 된 공개 회사 옵션 2010 년 3 월 4 일 EST는 더 이상 연기 할 자격이 없습니다.

세금 유예 선거를 활용 한 일부 직원은 옵션 증권의 가치가 하락하여 증권 가치가 기본 스톡 옵션 혜택에 대한 이연 법인세 부채보다 작을 때 재무 적 어려움을 겪었습니다. 2010 년 이후와 2010 년 이후에 유가 증권이 처분 되었다면, 이연 스톡 옵션 혜택에 대한 세금 부채가 옵션 증권 처분 수익 (퀘벡 주민에 대한 수익금의 2/3)을 초과하지 않도록 특별 선거가 가능했습니다 2015 년, 그리고 선거가 기각 일년에 대한 귀하의 소득 신고서의 기한 마감일까지 제기되었다.

보안 옵션.

회사가 주식을 판매하거나 직원에게 양도하는 것에 동의하거나 뮤추얼 펀드 신탁이 직원에게 신탁 단위를 취득 할 수있는 옵션을 부여하면 직원은 과세 대상 혜택을받을 수 있습니다.

경비가 기부 될 때 공제를 받기 위해 만나는 조건. 옵션 혜택 공제.

CPP 기부금이나 옵션에서 소득세를 보류 할 필요가있을 때 알아보십시오. EI 보험료는 옵션에 적용되지 않습니다.

양식 및 간행물.

개인 정보 보호 정책.

이 설문 조사를 통해 제공하는 정보는 Canada. ca의 성과를 측정하고 지속적으로 웹 사이트를 개선 할 목적으로 고용 및 사회 개발법 (DESDA)의 권한하에 수집됩니다. 귀하의 참여는 자발적입니다.

이름, 주소, 사회 보험 번호, 개인 재정, 의료 또는 직장 기록 또는 귀하 또는 다른 사람이 귀하의 의견이나 견해로 식별 할 수있는 기타 정보와 같은 중요한 개인 정보를 메시지 상자에 포함하지 마십시오.

수집 된 개인 정보는 고용 사회 개발법 (Department of Employment and Social Development Act), 개인 정보 보호법 및 기타 고용 및 사회 개발부의 통제하에있는 개인 정보 보호를 다루는 적용 가능한 개인 정보 보호법에 따라 관리됩니다. 조사 응답은 개인에게 귀속되지 않습니다.

이 설문 조사와 관련된 정보를 얻으려면 정보 접근 법에 따라 고용 및 사회 개발부에 요청서를 제출할 수 있습니다. 요청을하는 방법은 현지 서비스 캐나다 센터 (Service Canada Centers)에있는 발행물 인 InfoSource에 제공되어 있습니다.

귀하는 다음 기관에서 귀하의 개인 정보를 취급하는 것과 관련하여 캐나다 개인 정보 보호 책임자에게 불만을 제기 할 권리가 있습니다 : 불만 제기 방법.

요청할 때이 설문 조사의 이름을 참조하십시오 :이 페이지에 문제 또는 오류보고.

도와 줘서 고마워!

답장을받지 못합니다. 문의 사항은 당사에 문의하십시오.

캐나다 정부의 활동과 이니셔티브.

LGBTQ2 캐나다인에 대한 사과.

저스틴 트루 두 총리는 LGBTQ2 캐나다인들에 대한 하원에서 공식 사과했다.

2018 년은 캐나다 - 중국 관광의 해 - 축하 행사에 참여하십시오!

우리 나라를 연결하는 사람들과 사람과의 관계를 축하하고 우리 두 위대한 국가의 경이로움을 생각해보십시오. 경험에 어떻게 참여할 수 있는지 알아보십시오. # 2018CCYT.

캐나다 학습 본드 - 개념에 대한 호출.

자금 조달 : 캐나다 학습 본드에 대한 인식과 감동을위한 개념을 요구하십시오.

스톡 옵션은 어떻게 부과됩니까?

Josh Zweig.

현금 보유고가 낮지 만 성장 잠재력이 높을 때, 신생 기업들은 때로는 더 높은 급여 대신 스톡 옵션을 발행하기로 결정할 수 있습니다. 그러나 스톡 옵션 계획을 추진하기 전에 세금 관점에서 당신과 당신 팀이 무엇을 얻고 있는지 이해하는 것이 중요합니다.

수령시 세금이 부과되는 급여와 달리 일반적으로 스톡 옵션은 직원에게 양도 될 때 실제로 과세 대상이 아닙니다.

신입 사원 Stacey에게 2 년 만에 주당 1 달러에 100 주를 구입할 수있는 옵션을 발급 한 Startup Co. 를 고려해 보겠습니다.

그녀가 스톡 옵션을받는 해의 스테이시의 T1 개인 세금 환급에서 추가 수입이 없다고보고 할 것입니다. 왜? Stacey는 실제 회사 주식을 발행하지 않았고 나중에 주식을 취득 할 수있는 옵션 만 발급 받았다.

스테이시가 언제 세금을 내는가?

Stacey의 세금 납부시기와 금액은 자신이 일하는 회사가 상장 회사인지 민간 법인인지에 따라 달라 지지만 더 구체적으로는 캐나다 통제 민간 법인 (조세 방식으로 CCPC)입니다. Stacey의 회사가 CCPC인지 여부는 자체적으로 세금 면담이지만, 많은 신규 캐나다 창업 기업이 자격을 갖추고 있으므로 일을 단순하게 가정하고 가정합니다.

CCPC 스톡 옵션 계획에 대한 세금 처리.

2 년 대기 또는 가득 기간이 끝나면 스테이시는 옵션을 사용하거나 행사하기로 결정합니다. 그녀가 주식을 구매할 당시, 회사는 주식이 $ 10 / share로 평가되는 또 다른 투자 라운드를 마무리했습니다. 스테이시에게 좋은 소식은 - 그녀는 $ 10 / share $ 100 상당의 100 주를 위해 $ 1 / share를 지불했습니다. 그녀는 CCPC에서 일하기 때문에 어떤 세금도 내지 않아도됩니다 (어쨌든 아직은 아닙니다).

이듬해 창립자들은 스타트 업 (StartUp Co.)이 인수되어 스테이시 (Stacey)가 주식을 현금화한다고 발표했다. 그 출구는 성공적이었고 새로운 주인은 그녀의 주식에 대해 $ 50 / share를 지불했습니다. 그 해의 스테이시의 세금 환급에서, 그녀는보고 할 두 종류의 소득을 갖게 될 것입니다.

a) 과세 대상 이익.

Stacey는 $ 10 / share의 가치가있을 때 $ 1 / share로 주식을 구입할 수있는 권리를 사용했습니다. 행사 가격과 공정한 시가 총액 간의 차이를 과세 혜택이라고합니다. 기본적으로 Stacey는 고용 소득 세율로 900 달러 혜택을받습니다. 그녀의 고용주는 T4에 금액을 포함시키고 개인 세금 환급을 통해 총 과세 급여에 추가됩니다. 그녀가 30 %의 세금 감면 혜택을받는다면 그 해에 추가로 300 달러의 세금을 낼 것입니다.

Stacey는 주식 옵션을 $ 10 / share의 가치로 구입했지만 $ 50 / share로 매수했습니다. 그녀가 옵션을 행사할 때 가치가 있었던 금액과 출구에서의 판매 가격 간의 차이는 자본 이득입니다. Stacey에게 운이 좋으면, 자본 소득은 고용 소득과 같은 100 %가 아니라 50 %로 과세되기 때문에 스테이시의 4,000 달러 이득 (즉, 50 달러보다 적은 10 달러 = 40 달러 / 100 달러의 주식)은 추가 2,000 달러의 소득 그녀가 주식을 매각 한 해의 개인 소득세 신고서에 30 %의 세율로, 그녀는 이득에 대해 600 달러의 세금을 지불합니다.

캐나다의 많은 신생 기업이 CCPC 자격을 얻는 동안 비 CCPC 및 공개 기업에는 스톡 옵션을 발행 할 때 별도의 세금 영향을 줄 수있는 다양한 규칙이 있음을 명심하십시오. CCPC의 경우에도 민간 기업의 주식 가치 평가가 복잡한 계산 일 수 있음을 고려할 때 그 수치가 항상 명확하지는 않습니다. 변수를 감안할 때, 고문과 함께 스톡 옵션 계획을 검토하는 것은 좋은 생각이지만, 현금으로 전환 할 때 세금보고를 이해할 수 있도록해야합니다.

우리와 함께 무료 전화를 예약하고 함께 일할 수있는 방법을 배우십시오.